HCSN- TSCĐ (10)

Bài tập số 10.

Một đơn vị có tình hình XDCB, thuộc nguồn kinh phí (ĐVT: 1.000đ) như sau:

Yêu cầu: 1. Định khoản,

2. Ghi sổ kế toán thích hợp,

1.      Rút tiền gửi, mua vật iệu đã đưa vào sử dụng trực tiếp công trình “L”, thuộc kinh phí hoạt động đầu tư, trị giá 330.000, trong đó thuế GTGT 10%

N.2412 L	300.000,0
N.3113	30.000,0
	C.3311	330.000,0
N.3311	330.000,0
	C.1121	330.000,0

 

2.      Chi tiền mặt mua các thiết bị không cần lắp đặt, đã đưa vào công trình “L” trị giá 27.500, trong đó thuế GTGT 2.500

N.2412 L	25.000,0
N.3113	2.500,0
	C.1111	27.500,0

 

3.      Xuất kho thiết bị cần lắp đặt cho công trình “L” đang thi công, trị giá 80.000

N.152 CLĐ	80.000,0
	C.152	80.000,0

 

4.      Khối lượng xây dựng cơ bản do bên nhận thầu thi công công trình “L” bàn giao, trị giá 66.000, trong đó thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền

N.2412 L	60.000,0
N.3113	6.000,0
	C.3311	66.000,0

 

5.      Tạm ứng kinh phí qua KBNN mua vật liệu, chuyển thẳng vào công trình “O” trị giá 154.000, trong đó thuế GTGT là 14.000

N.2412 O	140.000,0
N.3113	14.000,0
	C.3311	154.000,0
N.3311	154.000,0
	C.336	154.000,0

 

6.      Chi phí xây dựng phát sinh về lương là 50.000 và 23% trích theo lương tính vào công trình “O” phải trả cán bộ viên chức

N.2412 0	61.500,0
	C.334	50.000,0
	C.332	11.500,0

 

7.      Chi phí phát sinh bằng tiền mặt là 12.000; bằng chuyển khoản 32.000, trong đó thuế GTGT 10% được phân bổ cho công trình : “L” 60% và “O” 40%

N.2412 L	6.545,5
N.2412 O	4.363,6
N.3113	1.090,9
	C.1111	12.000,0
N.2412 L	17.454,5
N.2412 O	11.636,4
N.3113	2.909,1
	C.1121	32.000,0

 

8.      Tiếp nhận vốn viện trợ bằng vật liệu chuyển thẳng vào công trình “O”, giá trị ghi nhận: 150.000, chưa qua thủ tục Ngân sách

N.2412 0	150.000,0
	C.5212	150.000,0

 

9.      Nghiệm thu công trình “L” đã hoàn thành, đưa TSCĐHH “L” vào sử dụng trong hoạt động sự nghiệp, được biết: Đầu kỳ CPXD DD là 420.000 (đã quyết toán từ năm trước); thiết bị cần lắp đặt phát sinh trong kỳ đã được lắp đặt toàn bộ.

N.2412 L	80.000,0
	C.152 CLĐ	80.000,0
N.211 L	909.000,0
	C.2412 L	909.000,0
N.3373	420.000,0
N.661	489.000,0
	C.466	909.000,0

 

10.   Thanh toán tạm ứng tính vào chi phí công trình “O” gồm cả thuế GTGT 10% là 77.000.

N.2412 0	70.000,0
N.3113	7.000,0
	C.312	77.000,0

 

Cuối kỳ, công trình “O” còn dở dang được đánh giá theo thực tế chi phí phát sinh kỳ này.