HCSN- TSCĐ (10)

Bài tập số 10.

Một đơn vị có tình hình XDCB, thuộc nguồn kinh phí (ĐVT: 1.000đ) như sau:

Yêu cầu: 1. Định khoản,

2. Ghi sổ kế toán thích hợp,

1.      Rút tiền gửi, mua vật iệu đã đưa vào sử dụng trực tiếp công trình “L”, thuộc kinh phí hoạt động đầu tư, trị giá 330.000, trong đó thuế GTGT 10%

N.2412 L	300.000,0
N.3113	30.000,0
	C.3311	330.000,0
N.3311	330.000,0
	C.1121	330.000,0

 

2.      Chi tiền mặt mua các thiết bị không cần lắp đặt, đã đưa vào công trình “L” trị giá 27.500, trong đó thuế GTGT 2.500

N.2412 L	25.000,0
N.3113	2.500,0
	C.1111	27.500,0

 

3.      Xuất kho thiết bị cần lắp đặt cho công trình “L” đang thi công, trị giá 80.000

N.152 CLĐ	80.000,0
	C.152	80.000,0

 

4.      Khối lượng xây dựng cơ bản do bên nhận thầu thi công công trình “L” bàn giao, trị giá 66.000, trong đó thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền

N.2412 L	60.000,0
N.3113	6.000,0
	C.3311	66.000,0

 

5.      Tạm ứng kinh phí qua KBNN mua vật liệu, chuyển thẳng vào công trình “O” trị giá 154.000, trong đó thuế GTGT là 14.000

N.2412 O	140.000,0
N.3113	14.000,0
	C.3311	154.000,0
N.3311	154.000,0
	C.336	154.000,0

 

6.      Chi phí xây dựng phát sinh về lương là 50.000 và 23% trích theo lương tính vào công trình “O” phải trả cán bộ viên chức

N.2412 0	61.500,0
	C.334	50.000,0
	C.332	11.500,0

 

7.      Chi phí phát sinh bằng tiền mặt là 12.000; bằng chuyển khoản 32.000, trong đó thuế GTGT 10% được phân bổ cho công trình : “L” 60% và “O” 40%

N.2412 L	6.545,5
N.2412 O	4.363,6
N.3113	1.090,9
	C.1111	12.000,0
N.2412 L	17.454,5
N.2412 O	11.636,4
N.3113	2.909,1
	C.1121	32.000,0

 

8.      Tiếp nhận vốn viện trợ bằng vật liệu chuyển thẳng vào công trình “O”, giá trị ghi nhận: 150.000, chưa qua thủ tục Ngân sách

N.2412 0	150.000,0
	C.5212	150.000,0

 

9.      Nghiệm thu công trình “L” đã hoàn thành, đưa TSCĐHH “L” vào sử dụng trong hoạt động sự nghiệp, được biết: Đầu kỳ CPXD DD là 420.000 (đã quyết toán từ năm trước); thiết bị cần lắp đặt phát sinh trong kỳ đã được lắp đặt toàn bộ.

N.2412 L	80.000,0
	C.152 CLĐ	80.000,0
N.211 L	909.000,0
	C.2412 L	909.000,0
N.3373	420.000,0
N.661	489.000,0
	C.466	909.000,0

 

10.   Thanh toán tạm ứng tính vào chi phí công trình “O” gồm cả thuế GTGT 10% là 77.000.

N.2412 0	70.000,0
N.3113	7.000,0
	C.312	77.000,0

 

Cuối kỳ, công trình “O” còn dở dang được đánh giá theo thực tế chi phí phát sinh kỳ này.

HCSN- TSCĐ (8)

Bài tập số 8.

Một đơn vị có tình hình TSCĐ, thuộc nguồn kinh doanh và vốn vay (ĐVT: 1.000đ) như sau:

 Yêu cầu: 1. Định khoản,

2. Ghi sổ kế toán thích hợp, Biết rằng Đầu kỳ: tổng nguyên giá TSCĐHH là 10.000.000 với tổng giá trị hao mòn là 1.000.000

 

1.      Rút tiền gửi, mua TSCĐHH “L” đã đưa vào sử dụng thuộc nguồn khấu hao đầu tư, trị giá 220.000, trong đó thuế GTGTKT 10%

N.211 L	200.000,00
N.3113	20.000,00
	C.3311	220.000,00
N.3311	220.000,00
	C.1121	220.000,00

 

2.      Chi tiền mặt mua TSCĐHH “M” phục vụ hoạt động kinh doanh, đã đưa vào sử dụng do quỹ phúc lợi đầu tư, đơn giá 16.500

N.211 M	16.500,0
	C.3311	16.500,0
N.4312	16.500,0
	C.411	16.500,0
N.3311	16.500,0
	C.1111	16.500,0

 

3.      Thanh lý TSCĐHH “O”, dùng trong hoạt động kinh doanh, nguyên giá 39.000, đã hao mòn 32.000

N.2141	32.000,0
N.631	7.000,0
	C.211 O	39.000,0

 

4.      Nghiệm thu TSCĐHH “X” từ bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao, theo giá thành xây dựng trị giá 230.000, do nguồn khấu hao đầu tư

N.211 X	230.000,0
	C.2412	230.000,0

 

5.      Vay mua TSCĐHH “P”, chuyển thẳng vào bộ phận quản lý kinh doanh, trị giá 43.500

N.211 P	43.500,0
	C.3311	43.500,0
N.3311	43.500,0
	C.3312	43.500,0

 

6.      Nhượng bán TSCĐHH “B” đang dùng trong hoạt động kinh doanh, nguyên giá 27.500, hao mòn 4.000

N.2141	4.000,0
N.631	23.500,0
	C.211 B	27.500,0

 

7.      Chi thanh lý TSCĐHH “R” phát sinh bằng tiền mặt là 200; thu tiền thanh lý nhập quỹ trị giá 1.100.Thu tiền nhượng bán TSCĐHH “B” bằng chuyển khoản 20.000, chi nhượng bán phát sinh bằng tiền mặt 500

N.631	700,0
	C.1111	700,0
N.1111	1.100,0
N.1121	20.000,0
	C.531	21.100,0

 

8.      Tiếp nhận vốn góp TSCĐHH “X”, giá trị ghi nhận: 150.000

N.211 X	150.000,0
	C.411	150.000,0

 

9.      Kiểm kê, phát hiện thừa TSCĐHH “D” đang dùng trong hoạt động bán hàng, chưa rõ nguyên nhân, nguyên giá ước tính 22.000, đã hao mòn 2.000

N.211 D	22.000,0
	C.2141	2.000,0
	C.3318	20.000,0

 

10.   Quyết định đánh giá lại TSCĐHH “G” đang dung trong hoạt động sản xuất, nguyên giá 400.000, tỷ lệ tăng 10%; giá trị hao mòn 50.000, tỷ lệ tăng 8%. Chênh lệch được ghi thu/chi khác.

N.211 G	40.000,0
	C.412	40.000,0
N.412	4.000,0
	C.2141	4.000,0
N.412	36.000,0
	C.531	36.000,0

 

	SỔ CÁI
	TK 211- TSCĐ HỮU HÌNH
DIỄN GIẢI	SHTK đ/ứ	SỐ TIỀN
		Nợ	Có
D	E	1	2
1.      Rút tiền gửi, mua TSCĐHH “L” đã đưa vào sử dụng thuộc nguồn khấu hao đầu tư, trị giá 220.000, trong đó thuế GTGTKT 10%	3311	200.000,0
2.      Chi tiền mặt mua TSCĐHH “M” phục vụ hoạt động kinh doanh, đã đưa vào sử dụng do quỹ phúc lợi đầu tư, đơn giá 16.500	3311	16.500,0
3.      Thanh lý TSCĐHH “O”, dùng trong hoạt động kinh doanh, nguyên giá 39.000, đã hao mòn 32.000	2141		32.000,0
	631		7.000,0
4.      Nghiệm thu TSCĐHH “X” từ bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao, theo giá thành xây dựng trị giá 230.000, do nguồn khấu hao đầu tư	2412	230.000,0
5.      Vay mua TSCĐHH “P”, chuyển thẳng vào bộ phận quản lý kinh doanh, trị giá 43.500	3311	43.500,0
6.      Nhượng bán TSCĐHH “B” đang dùng trong hoạt động kinh doanh, nguyên giá 27.500, hao mòn 4.000	2141		4.000,0
	631		23.500,0
8.      Tiếp nhận vốn góp TSCĐHH “X”, giá trị ghi nhận: 150.000;	411	150.000,0
9.      Kiểm kê, phát hiện thừa TSCĐHH “D” đang dùng trong hoạt động bán hàng, chưa rõ nguyên nhân, nguyên giá ước tính 22.000, đã hao mòn 2.000	2141	2.000,0
	3318	20.000,0
10.   Quyết định đánh giá lại TSCĐHH “G” đang dung trong hoạt động sản xuất, nguyên giá 400.000, tỷ lệ tăng 10%; giá trị hao mòn 50.000, tỷ lệ tăng 8%.	412	40.000,0
Cộng SPS trong kỳ	x	702.000,0	66.500,0
Số dư ĐK	x	10.000.000,0
Số dư CK	x	10.635.500,0